降税后的澳大利亚个税政策解析

众所周知，澳大利亚一直以来都是高税收国家，澳大利亚人民享有的各种良好的生活设施福利政策等均是依靠税收实现的。

在2019年，澳大利亚总理提出的个人所得税减免计划全部通过议会，于7月1日起实施。此次的个人所得税减免计划共计耗资1440亿澳元，耗时7年。

所以了解澳大利亚的个人所得税是在澳大利亚开展工作或是投资的重要一步。

澳大利亚税法对居民的界定澳大利亚的税法，与个体是否为澳大利亚国籍无关，它对居民有严格的界定。凡为澳大利亚税法上所认定的居民，不论其所得收入源自澳洲境内或海外，均需向澳洲国税局申报。

澳洲税法规定，符合以下条件之一的个人，均被视为居民：

1.纳税人在澳洲境内定居：

2. 一个纳税年度中在澳大利亚居留183天以上；

3. 参与养老金计划。

值得注意的是，澳大利亚国税局在评估个人是否为税法上所认定的居民时，也要同时考虑其他因素包括个人主要事业所在地，是否有澳洲长久居住的意图等，如：

a.留学生在澳留学期间属于居民；

b.持旅游签证，即使一年内超过183天也是非居民；

c.有永居权并打算入境长期居留的属于纳税人等;

需要指出的是，澳洲的居民和非居民都要缴税，但有差异。对于居民而言，需缴税的所得收入来源于澳洲境内外，有免征额；对于非居民而言，需缴税的所得收入只限于澳洲境内，无免征额。

• 投资所得

个人所得税覆盖范围

所有以投资形式所得的收入，包括但不限于银行存款利息、股票、基金等收入等均需申报。

• 资本利得

凡变卖动产和不动产之所得，不论盈亏均需申报。若有盈余，需在此盈余发生的财务年度与其他所得一起申报；若有亏损，可将此亏损移至往后财务年度内与新资本利得盈余相冲销。

例外情况：个人所居住的自用住宅可免于资本利得的计算，根据澳大利亚税法，自用住宅属于非投资营利。

• 薪资、经营所得

这包括你在全职或兼职工作中获得的任何收入，包括个人所经营的事业。例如：工资、佣金、津贴、奖金、育儿假工资和与工作有关的保险计划的付款(如家庭收入保护或疾病/事故保险所得等)等。

• 其他所得

包括养老金、年金、失业金、救济金等各项政府津贴均得申报。应缴纳税款在扣除免税额及可应用之宽减额后，即按当年度政府所公布个人所得税税率来计算个人所得税。

个人所得税覆盖范围

因为澳大利亚的高税收，所以减税法案一直是澳大利亚大选时的热议议题，“减税”或将成为刺激澳大利亚经济恢复的重要手段。2019年6月，澳储行将现金利率下调至历史新低1.25%，但改善经济疲软的状态还是需要额外的方法介入。

因此，个人所得税修改案的落实或为澳洲经济带来支撑。2019年7月，新的个人所得税法案正式落实，2018-2019财务年度的个人所得税将按照新的政策施行。此举是否能改善澳大利亚的经济现状让民众倍感期待。

其中多数政策的落实时间在2022年及之后。其中最先实施的便是此次中低收入者的减税，而随后的税收相关调整包括：

从2022-2023年，19%纳税等级的最高征税门槛将从原来的41,000澳元提升至45,000澳元。

从2024年7月1日起，原来32.5%的税率将被调低至30.0%，使其进一步与企业税率保持一致。

现行的个人所得税纳税标准

新计划下未来几年的个人所得税纳税标准

中低收入所得稅抵扣

(LMITO，Low and Middle income tax offset)

联合政府宣布打算通过不可退还的中低收入所得稅抵扣(LMITO)进一步减税。

根据最新的税法，如果个人应纳税所得额低于126,000澳元，将有权享受中低

收入所得稅抵扣政策。

• 中低收入所得税抵消额的最高金额从530澳元增加至1,080澳元；基数将从200澳元增加至255澳元。

• 到手工资金额取决于你的收入和全年应缴税额。但这并不意味着你在申报个税时就能自动返税1080澳元。

具体计算方式见下表：